Adempimenti tributari per le imprese

Tutte le scadenze fiscali fino a marzo

Come di consueto pubblichiamo le prossime scadenze fiscali e gli adempimenti per tutte le imprese

Le sedi Upa del territorio sono a disposizione per qualsiasi chiarimento
 
MERCOLEDI’ 20 FEBBRAIO
 
ENASARCO VERSAMENTO CONTRIBUTI
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al quarto trimestre 2018.
 
GIOVEDI’ 21 FEBBRAIO
 
COMUNICAZIONE ENEA
Invio all’ENEA della comunicazione interventi di recupero edilizio che comportano risparmio energetico / utilizzo di fonti rinnovabili effettuati dall’1.1 al 21.11.2018.

LUNEDÌ 25 FEBBRAIO
 
IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili) considerando le nuove soglie. Con il Provvedimento 25.9.2017 l’Agenzia delle Entrate ha soppresso i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi) e mantenuto quelli mensili ai soli fini statistici.
I soggetti non obbligati all’invio mensile possono scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.
 
GIOVEDÌ 28 FEBBRAIO
 
MOD. REDDITI 2018 MOD. IRAP 2018 REVOCA RIMBORSO
Presentazione del mod. REDDITI / IRAP 2018 integrativo da parte dei soggetti che intendono modificare la richiesta di rimborso del credito IRPEF / IRES / IRAP 2017 contenuta nella dichiarazione inviata telematicamente nel 2018.
 
IVA STAMPATI FISCALI
Invio telematico dei dati relativi alle forniture di documenti fiscali effettuate nel 2018 (ricevute fiscali, bolle d’accompagnamento, formulari rifiuti, ecc.) da parte di tipografie e soggetti autorizzati alla rivendita.
 
IVA COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI PERIODICHE
Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA, utilizzando l’apposito modello approvato dall’Agenzia, relative:
• ai mesi di ottobre / novembre / dicembre (soggetti mensili);
• al quarto trimestre (soggetti trimestrali).
 
INPS REGIME AGEVOLATO CONTRIBUTIVO
Invio telematico all’INPS, da parte dei contribuenti forfetari esercenti attività d’impresa, della comunicazione di voler usufruire del regime agevolato contributivo (base imponibile = reddito forfetario e riduzione contributiva del 35%.
Entro tale data può essere comunicata la revoca del regime agevolato con effetto dall’1.1.2019.
 
 
INPS DIPENDENTI
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di gennaio. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori oordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
 
INAIL DENUNCIA RETRIBUZIONI
Invio telematico all’INAIL della denuncia retributiva annuale.
 
IRPEF INVIO SPESE DETRAIBILI MOD. 730/2019 PRECOMPILATO
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate, ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2019 PF precompilato, dei dati delle:
• spese funebri 2018;
• spese 2018 per gli interventi di recupero edilizio / risparmio energetico su parti comuni, da parte degli amministratori di condominio;
• spese frequenza asilo nido 2018.
 
IRPEF INVIO SPESE VETERINARIE MOD. 730/2019 PRECOMPILATO
Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese veterinarie 2018 ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2019 PF precompilato, da parte dei veterinari.
 

GIOVEDÌ 7 MARZO
 
CERTIFICAZIONE UNICA 2019
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta della Certificazione Unica 2019 relativa ai:
• redditi di lavoro dipendente e assimilati;
• redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi e locazioni brevi.
Nella Comunicazione va specificato l’indirizzo e-mail che l’Agenzia dovrà utilizzare per la trasmissione dei modd. 730-4 relativi alla liquidazione dei modd. 730/2019 (tale informazione interessa i soli sostituti d’imposta nati nel 2019 che non hanno mai presentato la comunicazione per la ricezione telematica dei modd. 730-4).
 
GIOVEDÌ 14 MARZO
 
VOUCHER DIGITALIZZAZIONE 2018
Invio al MISE da parte dell’impresa beneficiaria (iscritta nell’apposito elenco) della richiesta di erogazione del bonus 2018 con relativa documentazione / rendicontazione.
 
LUNEDÌ 18 MARZO
 
IVA LIQUIDAZIONE MENSILE E SALDO ANNUALE
• Liquidazione IVA riferita al mese di febbraio e versamento dell’imposta dovuta;
• versamento saldo IVA 2018, in un’unica soluzione o in forma rateale (massimo 9 rate). È possibile differire il versamento entro il 30.6.2019 con la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successiva al 16.3 (30.7.2019, con un ulteriore 0,40%).
 
ISI E IVA APPARECCHI INTRATTENIMENTO
Versamento dell’ISI (codice tributo 5123) e dell’IVA forfetaria (codice tributo 6729) dovute per il 2019 relativamente agli apparecchi da divertimento e intrattenimento di cui all’art. 110, comma 7, lett. a) e c), TULPS, installati entro il 28.2.2019 o non disinstallati entro il 31.12.2018.
 
IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
Versamento delle ritenute operate a febbraio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – nuovo codice tributo 1001).
 
IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO
Versamento delle ritenute operate a febbraio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
 
RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI
Versamento delle ritenute (4%) operate a febbraio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
 
RITENUTE ALLA FONTE LOCAZIONI BREVI
Versamento delle ritenute (21%) operate a febbraio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
 
IRPEF ALTRE RITENUTE ALLA FONTE
Versamento delle ritenute operate a febbraio relative a:
• rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
• utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
• contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
 
INPS GESTIONE SEPARATA
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a febbraio a incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a febbraio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.
 
TASSA ANNUALE LIBRI CONTABILI E SOCIALI
Versamento da parte delle società di capitali della tassa annuale per la tenuta dei libri contabili e sociali (codice tributo 7085) pari a:
• € 309,87 se il capitale sociale o fondo di dotazione è non superiore a € 516.456,90;
• € 516,46 se il capitale sociale o il fondo di dotazione è superiore a € 516.456,90.
 
 
 

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