Fisco. Tutte le scadenze tributarie per le imprese

Calendario riepilogativo di tutti gli adempimenti fino a settembre

Come di consueto pubblichiamo tutti i prossimi adempimenti tributari per le imprese fino a settembre

Per maggiori informazioni le sedi Upa del territorio sono a disposizione
 
 
Martedì 20 agosto
Iva Liquidazione mensile e trimestrale
OO Liquidazione IVA riferita al mese di luglio e versamento dell’imposta dovuta;
OO liquidazione IVA riferita al secondo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).
 
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a luglio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
 
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a luglio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
 
Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a luglio relative a:
OO rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
OO utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
OO contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto
è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima 
della data di stipula del contratto.
 
Ritenute alla fonte operate da condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a luglio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
 
Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate a luglio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi
ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
 
Enasarco Versamento Contributi
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al secondo trimestre.
 
Inps Contributi Ivs
Versamento della seconda rata fissa per il 2019 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.
 
Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di luglio.
 
Inps Gestione separata
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a luglio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura
del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi,
collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.
 
Inail Autoliquidazione premio
Pagamento terza rata premio INAIL per coloro che hanno scelto la rateizzazione.
 
Lunedì 26 agosto
 
Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a luglio (soggetti mensili) considerando le nuove soglie.
Si rammenta che:
OO sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
OO la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
OO i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con  periodicità sia mensile che trimestrale

Giovedì 30 agosto
 
Mod. REDDITI 2019 Mod. IRAP 2019
Diritto annuale CCIAA 2019
Società di Capitali Enti non commerciali
Bilancio differito a 180 giorni soggetti che non beneficiano della proroga
 
Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per
particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:
OO saldo IVA 2018 con maggiorazione del 2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
OO IRES (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
OO imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018 (prima rata), nonché 2/3 rata per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
OO imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
OO IRAP (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO diritto CCIAA 2019 (codice tributo 3850).
 
Venerdì 31 agosto
 
Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di luglio.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di
lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
 
Lunedì 2 settembre
 
Spesometro estero
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa a luglio dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.
 
Corrispettivi distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi del mese di luglio, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti
di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica.
 
Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di luglio. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
 
Lunedì 16 settembre
 
Iva Liquidazione mensile
Liquidazione IVA riferita al mese di agosto e versamento dell’imposta dovuta.
 
Iva Comunicazione liquidazioni periodiche
Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:
OO ai mesi di aprile / maggio / giugno (soggetti mensili);
OO al secondo trimestre (soggetti trimestrali).
La comunicazione va effettuata utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.
 
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a agosto relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
 
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a agosto per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
 
Ritenute alla fonte operate da condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate ad agosto da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
 
Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate ad agosto relative a:
OO rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
OO utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
OO contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
 
Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate ad agosto da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi
ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
 
Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di agosto.
Inps
Gestione separata
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad agosto a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti ad agosto agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura
del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi,
collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

Mercoledì 25 settembre
 
Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi ad agosto (soggetti mensili) considerando le nuove soglie. Si rammenta che:
OO sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
OO la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
OO i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.
 
Lunedì 30 settembre
 
Spesometro estero
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa ad agosto dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE.
L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.
 
Corrispettivi distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi del mese di agosto, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica.
 
Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di agosto. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
 
Mod. REDDITI 2019
Persone fisiche
Soggetti che beneficiano della proroga
Termine entro il quale effettuare i versamenti, senza la maggiorazione
dello 0,40%, relativi a:
OO saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
OO IRPEF (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO addizionale regionale IRPEF (saldo 2018);
OO addizionale comunale IRPEF (saldo 2018 e acconto 2019);
OO imposta sostitutiva contribuenti minimi (5%, saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
OO imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
OO imposta sostitutiva (20% - 26%) dovuta sulle plusvalenze da cessione di partecipazioni qualificate;
OO cedolare secca (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO IVIE (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO IVAFE (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO contributi IVS (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO contributi Gestione separata INPS (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO contributi previdenziali geometri (saldo 2018 e acconto 2019).
 
Mod. REDDITI 2019
Società di persone
soggetti che beneficiano della proroga
Termine entro il quale effettuare i versamenti, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
OO saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
OO imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
OO imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
OO imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
 
Mod. REDDITI 2019
Società di capitali
Enti non commerciali soggetti che beneficiano della proroga
Termine entro il quale effettuare, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:
OO saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
OO IRES (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2018 e primo acconto 2019);
OO imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
OO imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018 (prima rata). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
OO imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
 
Mod. IRAP 2019
soggetti che beneficiano della proroga
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2018 e primo acconto 2019) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
 
Rivalutazione beni d’impresa soggetti che beneficiano della proroga
Versamento dell’imposta sostitutiva (12% - 16%), senza la maggiorazione dello 0,40%, per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni riservata alle società di capitali ed enti commerciali, effettuata nel bilancio 2018, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 940 a 948, Finanziaria 2019.
 
Diritto annuale CCIAA 2019
soggetti che beneficiano della proroga
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA 2019 (codice tributo 3850).
 
Bonus librerie 2018
Termine ultimo per la presentazione alla Direzione Biblioteche e Istituti Culturali dell’istanza per il bonus relativo alle spese 2018. L’istanza va presentata in via telematica tramite l’apposito portale all’indirizzo https://taxcredit.librari.beniculturali.it/sportello-domande/.
 
Bonus edicole 2018
Termine ultimo per la presentazione al Dipartimento per l’Informazione e l’Editoria dell’istanza per il bonus relativo alle spese 2018. L’istanza va presentata in via telematica tramite l’apposito portale all’indirizzo https://www.impresainungiorno.gov.it/.
 
Rottamazione ruoli
risorse UE versamenti
Versamento (unica soluzione / prima rata) delle somme dovute, a titolo di risorse proprie tradizionali UE e dall’IVA all’importazione, dai soggetti che hanno aderito alla definizione agevolata dei ruoli affidati all’Agente della Riscossione nel periodo 2000 – 2017, c.d. “rottamazione-ter”, presentando
l’istanza di adesione (mod. DA-2018-D) entro il 30.4.2019. 
 
AGOSTO
Per effetto della “Proroga di Ferragosto” gli adempimenti fiscali ed i versamenti che scadono nel periodo
1.8 – 20.8.2019 possono essere effettuati entro il 20.8.2019 senza alcuna maggiorazione
 

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