Tutte le scadenze tributarie di questo mese

Adempimenti fiscali per le imprese fino al 10 novembre

Pubblichiamo come di consueto il calendario con tutti gli adempimenti fiscali previsti fino a metà novembre

Per qualsiasi ulteriore informazione le sedi Upa sono a disposizione
 
Venerdì 16 ottobre
 
Iva Liquidazione mensile
Liquidazione IVA riferita al mese di settembre e versamento dell’imposta dovuta.
 
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a settembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
 
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a settembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
 
Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a settembre relative a:
- rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di  commercio (codice  tributo  1040);
- utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
- contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D. Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante
dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
 
Irpef Ritenute alla fonte su dividendi
Versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel terzo trimestre per 
O partecipazioni non qualificate;
O partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.
 
Ritenute alla fonte operate da condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a settembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
 
Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate a settembre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
 
 
Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di settembre.
 
Inps Gestione separata
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a settembre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a settembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra
forma di previdenza).
Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali.
 
Martedì 20 ottobre
 
Imposta di bollo trimestrale fatture elettroniche
Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 77,47:
- nel terzo trimestre;
- nel primo e nel secondo trimestre, se l’imposta di bollo dovuta per le fatture emesse nel primo e nel secondo trimestre è complessivamente inferiore a € 250.
 
Venerdì 23 ottobre
 
Bonus librerie 2019
Termine ultimo per la presentazione (entro le ore 12:00) in via telematica, all’indirizzo Internet taxcredit.librari.beniculturali.it/sportello-domande/, dell’istanza per la richiesta del c.d. “bonus librerie” spettante, con riferimento alle spese sostenute nel 2019, agli esercenti attività di
commercio al dettaglio di libri in esercizi specializzati e di libri di seconda mano (codici Ateco 47.61 e 47.79.1).

Lunedì 26 ottobre
 
Mod. 730/2020 integrativo
Consegna al CAF / professionista abilitato del mod. 730 integrativo da parte dei soggetti (dipendenti, pensionati o collaboratori) che, avendo già presentato il mod. 730/2020, intendono correggere errori che non incidono sulla determinazione dell’imposta ovvero che determinano un
rimborso o un minor debito.
 
Iva   comunitaria   Elenchi intrastat mensili e trimestrali
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a settembre (soggetti mensili) e al terzo trimestre (soggetti trimestrali). Si rammenta che:
- sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
- la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
- i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Venerdì 30 ottobre
 
Moratoria versamenti mod. Redditi 2020
Versamenti risultanti dal mod. REDDITI / IVA / IRAP 2020 in scadenza il 20.8.2020, con la maggiorazione 0,8%, da parte dei soggetti ISA che hanno subito una riduzione del fatturato / corrispettivi del primo semestre 2020 rispetto a quello del medesimo periodo del 2019 almeno pari al 33%
Per l’individuazione dell’operatività della moratoria in esame è necessario attendere la conversione del DL n. 104/2020, c.d. “Decreto Agosto”.
 
Lunedì 2 novembre
 
Iva Credito trimestrale
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso /compensazione del credito IVA relativo al terzo trimestre, utilizzando il
mod. IVA TR .
 
Accise Autotrasportatori
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al terzo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.
 
Corrispettivi distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di settembre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:
- ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica;
- diversi da quelli ad elevata automazione che nel 2018 hanno erogato complessivamente più di 1,5 milioni di litri di benzina e gasolio (l’adempimento riguarda i soggetti mensili e trimestrali.
 
Corrispettivi Soggetti senza rt (fase transitoria)
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei corrispettivi del mese di settembre, da parte dei soggetti obbligati dall’1.1.2020 alla memorizzazione / trasmissione che non dispongono del registratore telematico “in servizio”.
 
Mod. 770/2020 Invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770 relativo al 2019.
 
Certificazione unica Redditi non dichiarabili nel mod. 730/2020
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta della Certificazione Unica 2020 contenente esclusivamente redditi 2019 non dichiarabili tramite il mod. 730/2020 (ad esempio, compensi corrisposti a lavoratori autonomi titolari di partita IVA).
 
Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di settembre.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
 
Spesometro estero
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa al terzo trimestre dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extra UE. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.
 
Martedì 10 novembre
 
Mod. 730/2020 Integrativo
- Consegna, da parte del CAF / professionista abilitato al dipendente/ pensionato/collaboratore, della copia del mod. 730/2020 integrativo e del relativo prospetto di liquidazione 730-3 integrativo;
- invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte del CAF / professionista abilitato dei modd. 730/2020 integrativi e dei relativi modd. 730-4 integrativi.
 

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